Audit Investigatif Bagian II

Saya akan lanjutkan tentang tahap-tahap dalam melakukan Audit Investigatif. Silahkan teman-teman baca dengan seksama.

Tahap-Tahap Kegiatan Audit Investigatif

1. Pra Perencanaan

2. Perencanaan Audit Investigatif

3. Pelaksanaan Audit Investigatif

4. Pelaporan dan Tindak Lanjut

Tahap Pra Perencanaan Audit Investigatif

Tujuan : tujuan dilakukan pra perencanaan adalah untuk meyakini layak tidaknya suatu informasi/pengaduan yang diterima dapat ditindak lanjuti dengan audit investigatif

Informasi dugaan adanya kasus penyimpangan dapat bersumber dari lingkungan intern atau ekstern antara lain :

- Pengembangan hasil audit reguler BPKP

- Lembaga eksekutif, legislatif, yudikatif / lembaga negara lainnya

- Masyarakat atau lembaga swadaya masyarakat (LSM)

- Media massa

Kriteria untuk menilai cukup tidaknya alasan untuk dilakukan audit investigatif adalah kecukupan informasi untuk menjawab pertanyaan 5W dan 1H yaitu:

•What (jenis penyimpangan dan dampaknya)

•Who (siapa yang melakukan)

•Where (dimana terjadi)

•When (kapan terjadi)

•Why (apa yang menyebabkan penyimpangan terjadi)

•How ( Bagaimana penyimpangan tersebut terjadi)

Tahap Perencanaan Audit Investigatif

Tujuan perencanaan audit investigatif adalah untuk meminimalkan tingkat resiko kegagalan dalam melakukan audit investigatif serta memberikan arah agar pelaksanaan audit investigatif efisien dan efektif

Tahap Perencanaan antara lain seperti :

- Membuat Hipotesis Rinci

- Menyusun Audit Program

- Perencanaan Sumber Daya yang Dibutuhkan

- Penugasan (assignment)

Tahap Pelaksanaan Audit Investigatif

Pembicaraan pendahuluan dengan auditan
Pengumpulan dan evaluasi bukti
Ekspose intern dilingkungan BPKP
Pembicaraan akhir dengan auditan
Ekspose ekstern BPKP dengan instansi penyidik dalam kasus yang berindikasi Tindak Pidana Korupsi

Pelaksanaan Pengumpulan Dan Evaluasi Bukti Difokuskan Pada Upaya Pengujian Hipotesa Untuk mengungkapkan :

- fakta-fakta dan proses kejadian

- Sebab dan dampak penyimpangan

- Pihak-pihak yang diduga terlibat/bertanggung jawab atas kergian keungan negara

- Bukti-bukti yang mendukung

Tahap Evaluasi Bukti

Kegiatan ini untuk meyakinkan bahwa bukti yang telah dikumpulkan :

Memiliki kaitan dan mendukung tersedianya alat bukti dari sudut pandang hukum pembuktian tindak pidana korupsi.
Membuktikan hipotesis yang telah dikembangkan / dikembangkan kembali untuk menyusun uraian fakta, pihak-pihak yang diduga terlibat dan bertanggung jawab serta kerugian keungan negara

Tahap Pelaporan dan Tindak Lanjut

Substansi laporan antara lain memuat :

Landasan penugasan
Tujuan, sasaran, ruang linkup audit investigatif
Hambatan pelaksanaan audit investigatif
Uraian fakta
Dampak dan penyebab penyimpangan
Bukti-bukti yang diperoleh
Kesepakatan melaksanakan tindak lanjut (termasuk kesepakatan dengan pihak penyidik)

Demikian artikel Saya tentang Audit Investigatif atau Audit Forensik, semoga artikel ini dapat membantu teman-teman semua. Terima Kasih.